Cách Tính Bảo Hiểm Xã Hội Cho Người Nước Ngoài – Hướng Dẫn Chi Tiết [2025]

Từ ngày 01/7/2025, người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam đóng tổng 9,5% tiền lương vào BHXH bắt buộc, trong khi người sử dụng lao động đóng 20,5%, tổng cộng 30% trên mức lương tháng. Công thức tính cụ thể là: Tiền BHXH phải đóng = Tiền lương tháng × Tỷ lệ đóng (30%), được phân bổ giữa người lao động và doanh nghiệp theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024.

Việc hiểu rõ cách tính bảo hiểm xã hội cho người nước ngoài không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Bài viết này cung cấp hướng dẫn toàn diện về tỷ lệ đóng, công thức tính toán, ví dụ minh họa cụ thể và các lưu ý quan trọng khi thực hiện.

Tỷ Lệ Đóng BHXH Cho Người Nước Ngoài Là Bao Nhiêu?

Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động nước ngoài từ 01/7/2025 là 30% tính trên tiền lương tháng, được chia thành 9,5% do người lao động đóng và 20,5% do người sử dụng lao động đóng. Đây là quy định mới nhất theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 số 41/2024/QH15 và Nghị định 158/2025/NĐ-CP.

Chi Tiết Phân Bổ Tỷ Lệ Đóng

Phần người lao động nước ngoài đóng (9,5% tiền lương):

• 8% vào quỹ hưu trí và tử tuất
• 1,5% bảo hiểm y tế

Phần người sử dụng lao động đóng (20,5% tiền lương):

• 14% vào quỹ hưu trí và tử tuất
• 3% vào quỹ ốm đau và thai sản
• 3% bảo hiểm y tế
• 0,5% bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

Lưu ý quan trọng: Đối với doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề có nguy cơ cao về tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp, nếu đủ điều kiện và được Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội chấp thuận, mức đóng vào quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp có thể giảm xuống còn 0,3%.

So Sánh Với Người Lao Động Việt Nam

Tiêu chí	Người lao động Việt Nam	Người lao động nước ngoài
Tổng tỷ lệ đóng	32%	30%
Người lao động đóng	10,5%	9,5%
Người sử dụng lao động đóng	21,5%	20,5%
Bảo hiểm thất nghiệp	Có (1% mỗi bên)	Không tham gia
Chế độ được hưởng	Đầy đủ các chế độ	Không hưởng BHTN

Sự khác biệt chính là người lao động nước ngoài không tham gia bảo hiểm thất nghiệp, do đó tỷ lệ đóng thấp hơn 2% so với người lao động Việt Nam.

Để hiểu rõ hơn về các quy định chung, bạn có thể tham khảo: Bảo Hiểm Xã Hội Cho Người Lao Động Nước Ngoài: Quy Định & Các Lưu Ý

Công Thức Tính BHXH Cho Người Nước Ngoài Như Thế Nào?

Công thức tính BHXH cho người nước ngoài được áp dụng: Tổng tiền BHXH phải đóng hàng tháng = Tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH × 30%. Trong đó, tiền lương tháng bao gồm mức lương cơ bản, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được trả thường xuyên theo hợp đồng lao động.

Các Bước Tính Toán Chi Tiết

Bước 1: Xác định tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bao gồm:

• Mức lương theo công việc hoặc chức danh ghi trong hợp đồng lao động
• Phụ cấp lương (nếu có): phụ cấp chức vụ, phụ cấp độc hại, phụ cấp khu vực
• Các khoản bổ sung khác được trả thường xuyên và ổn định

Lưu ý: Các khoản không tính vào lương đóng BHXH bao gồm tiền thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, hỗ trợ xăng xe, điện thoại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, và các khoản hỗ trợ không thường xuyên.

Bước 2: Áp dụng công thức tính cho từng bên

Phần người lao động nước ngoài phải đóng:

Tiền BHXH người lao động đóng = Tiền lương tháng × 9,5%

Phần người sử dụng lao động phải đóng:

Tiền BHXH người sử dụng lao động đóng = Tiền lương tháng × 20,5%

Bước 3: Tính tổng số tiền BHXH

Tổng tiền BHXH phải nộp = Tiền BHXH người lao động đóng + Tiền BHXH người sử dụng lao động đóng

Ví Dụ Tính Toán Cụ Thể

Ví dụ 1: Người lao động nước ngoài nhận lương bằng VNĐ

Ông John (quốc tịch Mỹ) làm việc tại công ty ABC với mức lương tháng là 25.000.000 đồng. Cách tính BHXH như sau:

• Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH: 25.000.000 đồng
• Phần ông John phải đóng: 25.000.000 × 9,5% = 2.375.000 đồng
• Phần công ty ABC phải đóng: 25.000.000 × 20,5% = 5.125.000 đồng
• Tổng tiền BHXH phải nộp: 2.375.000 + 5.125.000 = 7.500.000 đồng

Ví dụ 2: Người lao động nước ngoài nhận lương bằng ngoại tệ

Bà Sarah (quốc tịch Singapore) làm việc tại công ty XYZ với mức lương tháng là 2.000 USD. Giả sử tỷ giá quy đổi theo quy định tại ngày 01/7/2025 là 24.500 VNĐ/USD. Cách tính như sau:

• Tiền lương quy đổi: 2.000 USD × 24.500 = 49.000.000 đồng
• Phần bà Sarah phải đóng: 49.000.000 × 9,5% = 4.655.000 đồng
• Phần công ty XYZ phải đóng: 49.000.000 × 20,5% = 10.045.000 đồng
• Tổng tiền BHXH phải nộp: 4.655.000 + 10.045.000 = 14.700.000 đồng

Ví dụ 3: Trường hợp có phụ cấp

Ông David (quốc tịch Hàn Quốc) làm việc tại công ty DEF với:

• Lương cơ bản: 20.000.000 đồng
• Phụ cấp chức vụ: 5.000.000 đồng
• Phụ cấp độc hại: 3.000.000 đồng

Tính toán:

• Tổng tiền lương đóng BHXH: 20.000.000 + 5.000.000 + 3.000.000 = 28.000.000 đồng
• Phần ông David phải đóng: 28.000.000 × 9,5% = 2.660.000 đồng
• Phần công ty DEF phải đóng: 28.000.000 × 20,5% = 5.740.000 đồng
• Tổng tiền BHXH: 2.660.000 + 5.740.000 = 8.400.000 đồng

Mức Đóng BHXH Tối Thiểu Và Tối Đa Là Bao Nhiêu?

Mức đóng BHXH cho người nước ngoài có mức tối thiểu bằng mức tham chiếu và mức tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu do Chính phủ quy định. Hiện tại, mức tham chiếu được xác định bằng mức lương cơ sở là 2.340.000 đồng/tháng (áp dụng từ 01/7/2024).

Mức Đóng Tối Thiểu

Mức lương đóng BHXH tối thiểu: 2.340.000 đồng/tháng

Số tiền BHXH tối thiểu phải đóng:

• Người lao động: 2.340.000 × 9,5% = 222.300 đồng/tháng
• Người sử dụng lao động: 2.340.000 × 20,5% = 479.700 đồng/tháng
• Tổng: 702.000 đồng/tháng

Mức Đóng Tối Đa

Mức lương đóng BHXH tối đa: 2.340.000 × 20 = 46.800.000 đồng/tháng

Số tiền BHXH tối đa phải đóng:

• Người lao động: 46.800.000 × 9,5% = 4.446.000 đồng/tháng
• Người sử dụng lao động: 46.800.000 × 20,5% = 9.594.000 đồng/tháng
• Tổng: 14.040.000 đồng/tháng

Lưu ý: Khi mức lương cơ sở được điều chỉnh trong tương lai, mức tham chiếu cũng sẽ thay đổi tương ứng theo quy định tại Điều 7 Luật Bảo hiểm xã hội 2024.

Xử Lý Lương Ngoại Tệ Khi Tính BHXH Người Nước Ngoài?

Khi người lao động nước ngoài nhận lương bằng ngoại tệ, tiền lương phải được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân của tỷ giá mua vào theo hình thức chuyển khoản do 4 Ngân hàng thương mại có vốn Nhà nước công bố. Tỷ giá được lấy vào ngày 02/01 cho 6 tháng đầu năm và ngày 01/07 cho 6 tháng cuối năm.

Quy Trình Quy Đổi Ngoại Tệ

Bước 1: Xác định thời điểm lấy tỷ giá

• Cho giai đoạn từ 01/01 đến 30/06: Lấy tỷ giá ngày 02/01
• Cho giai đoạn từ 01/07 đến 31/12: Lấy tỷ giá ngày 01/07

Nếu ngày này trùng vào ngày lễ hoặc ngày nghỉ, lấy tỷ giá của ngày làm việc tiếp theo liền kề.

Bước 2: Tính tỷ giá bình quân

Tỷ giá quy đổi được tính theo công thức:

Tỷ giá bình quân = Tổng tỷ giá mua vào của 4 ngân hàng / 4

4 Ngân hàng thương mại có vốn Nhà nước bao gồm:

• Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank)
• Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)
• Ngân hàng Công thương Việt Nam (VietinBank)
• Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)

Bước 3: Quy đổi tiền lương sang VNĐ

Tiền lương tháng (VNĐ) = Tiền lương ngoại tệ × Tỷ giá bình quân

Bước 4: Tính BHXH theo tiền lương đã quy đổi

Áp dụng công thức tính BHXH thông thường với số tiền đã quy đổi.

Ví Dụ Minh Họa

Ông Michael (quốc tịch Anh) làm việc tại Việt Nam với mức lương 3.500 USD/tháng. Giả sử tỷ giá bình quân tại ngày 01/7/2025 từ 4 ngân hàng như sau:

• Agribank: 24.480 VNĐ/USD
• BIDV: 24.500 VNĐ/USD
• VietinBank: 24.490 VNĐ/USD
• Vietcombank: 24.510 VNĐ/USD

Tính toán:

• Tỷ giá bình quân: (24.480 + 24.500 + 24.490 + 24.510) / 4 = 24.495 VNĐ/USD
• Tiền lương quy đổi: 3.500 × 24.495 = 85.732.500 đồng

Lưu ý: Vì mức lương vượt quá 20 lần mức tham chiếu (46.800.000 đồng), nên tiền lương làm căn cứ đóng BHXH chỉ tính tối đa là 46.800.000 đồng.

• Phần ông Michael phải đóng: 46.800.000 × 9,5% = 4.446.000 đồng
• Phần công ty phải đóng: 46.800.000 × 20,5% = 9.594.000 đồng
• Tổng tiền BHXH: 14.040.000 đồng

Đối Tượng Người Nước Ngoài Phải Tham Gia BHXH Bắt Buộc?

Người lao động nước ngoài phải tham gia BHXH bắt buộc khi có hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên với người sử dụng lao động tại Việt Nam, không thuộc diện di chuyển nội bộ doanh nghiệp và chưa đủ tuổi nghỉ hưu tại thời điểm ký hợp đồng. Đây là quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024.

Điều Kiện Cụ Thể

Người lao động nước ngoài thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

1. Về loại hợp đồng:

• Có hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hoặc
• Có hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên

2. Về tư cách pháp lý:

• Có giấy phép lao động, hoặc
• Có chứng chỉ hành nghề, hoặc
• Có giấy phép hành nghề do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp

3. Về độ tuổi:

• Đủ 18 tuổi trở lên
• Chưa đủ tuổi nghỉ hưu tại thời điểm giao kết hợp đồng lao động

4. Về tình trạng công việc:

• Không thuộc diện di chuyển nội bộ doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam

Trường Hợp Không Phải Tham Gia

Người lao động nước ngoài KHÔNG thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc trong các trường hợp:

• Trường hợp 1: Di chuyển nội bộ doanh nghiệp Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 11/2016/NĐ-CP, người lao động được điều chuyển từ chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài tại nước ngoài sang chi nhánh, văn phòng đại diện tại Việt Nam.
• Trường hợp 2: Đã đủ tuổi nghỉ hưu Người lao động nước ngoài đã đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định tại khoản 2 Điều 169 Bộ luật Lao động 2019 (nam đủ 62 tuổi, nữ đủ 60 tuổi) tại thời điểm ký hợp đồng lao động.
• Trường hợp 3: Điều ước quốc tế có quy định khác Nếu điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên có quy định khác về BHXH.

Bảng Tổng Hợp Đối Tượng

Tiêu chí	Phải tham gia	Không phải tham gia
Hợp đồng từ 12 tháng trở lên	✓
Hợp đồng dưới 12 tháng		✓
Đủ 18 tuổi, chưa nghỉ hưu	✓
Đã đủ tuổi nghỉ hưu		✓
Di chuyển nội bộ doanh nghiệp		✓
Có giấy phép lao động hợp lệ	✓

Khi làm việc với người nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp cần đảm bảo các giấy tờ cần thiết. Tham khảo thêm về: Hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân cho người nước ngoài tại Việt Nam

Các Lưu Ý Đặc Biệt Khi Tính BHXH Người Nước Ngoài?

Khi tính BHXH cho người nước ngoài, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về việc quy đổi ngoại tệ, xác định đúng tiền lương làm căn cứ đóng, tuân thủ mức đóng tối thiểu và tối đa, cũng như nắm rõ các trường hợp không phải đóng BHXH trong tháng. Việc hiểu rõ các quy định này giúp tránh sai sót và đảm bảo quyền lợi cho cả người lao động và doanh nghiệp.

Về Tiền Lương Làm Căn Cứ Đóng

Các khoản được tính vào lương đóng BHXH:

• Lương cơ bản theo hợp đồng lao động
• Phụ cấp lương: phụ cấp chức vụ, phụ cấp khu vực, phụ cấp độc hại, phụ cấp trách nhiệm
• Các khoản bổ sung khác trả thường xuyên hàng tháng

Các khoản KHÔNG tính vào lương đóng BHXH:

• Tiền thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019
• Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật
• Hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại
• Tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ
• Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, kết hôn, sinh nhật
• Trợ cấp hoàn cảnh khó khăn do tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

Quan trọng: Tất cả các khoản không tính vào lương đóng BHXH phải được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.

Về Quy Đổi Ngoại Tệ

Thời điểm áp dụng tỷ giá: Tỷ giá được cố định trong 6 tháng:

• Giai đoạn 01/01 – 30/06: Áp dụng tỷ giá ngày 02/01
• Giai đoạn 01/07 – 31/12: Áp dụng tỷ giá ngày 01/07

Ưu điểm của cách tính này:

• Đơn giản hóa công tác kế toán và tính toán BHXH
• Tránh biến động hàng tháng do tỷ giá thay đổi
• Dễ dàng lập kế hoạch chi phí nhân sự cho doanh nghiệp

Lưu ý: Doanh nghiệp cần lưu giữ bằng chứng về tỷ giá áp dụng (có thể chụp ảnh màn hình từ website các ngân hàng) để đối chiếu khi cơ quan BHXH kiểm tra.

Trường Hợp Không Phải Đóng BHXH

Nghỉ không hưởng lương:

Nếu người lao động không làm việc và không hưởng lương từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng, người lao động không phải đóng BHXH tháng đó.

Các trường hợp thường gặp:

• Nghỉ không lương theo thỏa thuận với doanh nghiệp
• Nghỉ việc riêng không được hưởng lương
• Tạm thời ngừng việc theo quyết định của doanh nghiệp

Ngoại trừ: Thời gian nghỉ việc hưởng chế độ thai sản vẫn được tính để hưởng BHXH, dù không đóng BHXH trong thời gian này.

Hợp đồng lao động tạm hoãn:

Theo Luật BHXH 2024, người lao động đang tạm hoãn hợp đồng lao động không thuộc đối tượng bắt buộc tham gia BHXH, trừ trường hợp hai bên có thỏa thuận về việc đóng BHXH bắt buộc trong thời gian này.

Kiểm Tra Và Đối Chiếu

Định kỳ hàng tháng:

• Kiểm tra sổ BHXH điện tử để đảm bảo đã đóng đúng, đủ
• Đối chiếu số tiền đã đóng với số tiền tính toán
• Phát hiện sớm sai sót để điều chỉnh kịp thời

Khi có thay đổi:

• Thay đổi mức lương: Thông báo cho cơ quan BHXH trong vòng 10 ngày
• Thay đổi hợp đồng lao động: Nộp bổ sung hợp đồng mới
• Thay đổi giấy phép lao động: Cập nhật thông tin kịp thời

Lưu Ý Về Thông Tin Thuế

Doanh nghiệp cũng cần lưu ý về các vấn đề liên quan đến mã số thuế cá nhân cho người lao động nước ngoài. Để tra cứu và đăng ký: Tra Cứu Mã Số Thuế Cá Nhân Người Nước Ngoài Tại Việt Nam – 5 Cách Nhanh Nhất

Câu Hỏi Thường Gặp

Người lao động nước ngoài có được hưởng bảo hiểm thất nghiệp không?

Không. Người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm thất nghiệp theo quy định tại Luật BHXH 2024. Do đó, họ chỉ đóng BHXH bắt buộc (hưu trí và tử tuất, ốm đau và thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp) và BHYT, không đóng BHTN. Điều này cũng lý giải tại sao tỷ lệ đóng của người nước ngoài (30%) thấp hơn người Việt Nam (32%).

Nếu hợp đồng lao động của người nước ngoài có thời hạn 11 tháng thì có phải đóng BHXH không?

Không phải. Theo khoản 2 Điều 2 Luật BHXH 2024, chỉ người lao động nước ngoài có hợp đồng lao động xác định thời hạn từ đủ 12 tháng trở lên mới thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc. Hợp đồng dưới 12 tháng không thuộc diện bắt buộc tham gia BHXH.

Công ty có thể đóng BHXH cho người nước ngoài theo mức lương tối thiểu vùng được không?

Được, nhưng phải đảm bảo mức lương đóng BHXH không thấp hơn mức tham chiếu (hiện là 2.340.000 đồng/tháng). Nếu mức lương tối thiểu vùng cao hơn mức tham chiếu thì phải đóng theo mức lương tối thiểu vùng. Tuy nhiên, nếu thực tế người lao động nhận lương cao hơn (bao gồm lương cơ bản và các phụ cấp thường xuyên), công ty phải đóng BHXH theo mức lương thực tế đó.

Người nước ngoài làm việc từ xa (remote) cho công ty Việt Nam có phải đóng BHXH không?

Không phải. Người lao động nước ngoài chỉ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc khi làm việc tại Việt Nam, có giấy phép lao động và hợp đồng lao động từ 12 tháng trở lên. Nếu người lao động nước ngoài làm việc từ xa tại nước ngoài, dù có hợp đồng với công ty Việt Nam, họ không thuộc diện phải tham gia BHXH bắt buộc tại Việt Nam.

Khi người nước ngoài thôi việc, họ có được rút BHXH một lần không?

Có. Người lao động nước ngoài được hưởng BHXH một lần trong các trường hợp theo quy định tại Điều 101 Luật BHXH 2024, bao gồm: ra nước ngoài để định cư, mắc bệnh hiểm nghèo (ung thư, bại liệt, xơ gan, lao nặng, AIDS), hoặc sau 12 tháng không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc mà không tham gia BHXH tự nguyện và chưa đủ điều kiện hưởng lương hưu.

Nếu người nước ngoài nhận lương bằng nhiều loại ngoại tệ khác nhau thì tính BHXH như thế nào?

Trường hợp người lao động nhận lương bằng nhiều loại ngoại tệ, mỗi loại ngoại tệ sẽ được quy đổi riêng sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân của 4 Ngân hàng thương mại có vốn Nhà nước tại thời điểm quy định (ngày 02/01 hoặc 01/07), sau đó cộng tất cả các khoản đã quy đổi để có tổng tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.

Việc tính toán chính xác BHXH cho người nước ngoài không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Công thức tính đơn giản với tổng tỷ lệ 30% (9,5% do người lao động đóng và 20,5% do người sử dụng lao động đóng) áp dụng từ 01/7/2025 theo Luật BHXH 2024.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, nộp đúng thời hạn và đóng BHXH đầy đủ để tránh các hình thức xử phạt theo quy định. Đồng thời, nên theo dõi các thay đổi về mức lương cơ sở và các quy định liên quan để cập nhật kịp thời.

Trong môi trường làm việc đa văn hóa với người lao động nước ngoài, việc nâng cao kỹ năng giao tiếp tiếng Anh chuyên nghiệp là vô cùng quan trọng. Khóa học Tiếng Anh Doanh nghiệp của EIV được thiết kế đặc biệt để đáp ứng nhu cầu thực tế của doanh nghiệp hiện đại.

Với chương trình đào tạo toàn diện về tiếng Anh chuyên ngành nhân sự, tài chính và quản lý, khóa học giúp đội ngũ của bạn tự tin giao tiếp với đối tác quốc tế, xử lý các vấn đề về BHXH, thuế và hợp đồng lao động một cách chuyên nghiệp. Hệ thống quản lý chuyên nghiệp và đội ngũ giảng viên giàu kinh nghiệm sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp nâng cao năng lực cạnh tranh trong thời đại hội nhập.

The post Cách Tính Bảo Hiểm Xã Hội Cho Người Nước Ngoài – Hướng Dẫn Chi Tiết [2025] appeared first on EIV Education.

source https://eiv.edu.vn/cach-tinh-bao-hiem-xa-hoi-cho-nguoi-nuoc-ngoai/